Was § 35a EStG bei Entrümpelung und Renovierung abdeckt

Allgemeine Information, keine Steuerberatung: Dieser Artikel erklärt die Rechtslage nach § 35a EStG mit Stand 26.10.2026, einschließlich der geplanten, noch nicht beschlossenen Änderung ab 2027. Ob und in welcher Höhe Sie Kosten geltend machen können, klären Sie im Einzelfall mit Ihrer Steuerberatung.

Renovierungsarbeiten in Ihrem eigenen Haushalt können Sie als Handwerkerleistung nach § 35a EStG geltend machen: 20 % der Arbeitskosten, höchstens 1.200 € Steuerermäßigung im Jahr. Haushaltsauflösung und Sperrmüllabfuhr sind laut Bundesfinanzministerium nicht begünstigt. Ob eine reine Entrümpelung begünstigt ist, ist nicht geklärt; rechnen Sie dafür nicht mit einer Steuerermäßigung. Entsorgung als Nebenleistung einer Renovierung, etwa der Bauschutt, zählt mit.

Was regelt § 35a EStG?

§ 35a EStG senkt nicht das zu versteuernde Einkommen, sondern direkt die Einkommensteuer. Die Ermäßigung gibt es auf Antrag für Arbeiten in Ihrem eigenen Haushalt in der EU oder im Europäischen Wirtschaftsraum (Abs. 4). Sie wird von der Einkommensteuer abgezogen; zahlen Sie wenig oder keine Einkommensteuer, wirkt sie entsprechend weniger oder gar nicht. Das Gesetz unterscheidet drei Bereiche mit eigenen Höchstbeträgen:

Tabelle seitlich wischen

Für Renovierungsarbeiten ist Absatz 3 maßgeblich. Wer im Jahr 6.000 € Arbeitskosten hat, erreicht den Höchstbetrag; was darüber liegt, bringt keine weitere Ermäßigung.

Zur Abgrenzung: Handwerkerleistungen sind Renovierungs-, Erhaltungs- und Modernisierungsarbeiten, etwa Maler- und Bodenarbeiten oder Reparaturen. Als haushaltsnahe Dienstleistung führt das Bundesfinanzministerium zum Beispiel die Gartenpflege.

Nicht begünstigt sind unter anderem:

• Kosten, die Betriebsausgaben oder Werbungskosten sind oder schon als Sonderausgaben oder außergewöhnliche Belastungen berücksichtigt wurden (Abs. 5),
• öffentlich geförderte Maßnahmen, für die ein zinsverbilligtes Darlehen oder steuerfreie Zuschüsse in Anspruch genommen werden (Abs. 3),
• handwerkliche Arbeiten im Rahmen eines Neubaus (BMF-Schreiben, Rdnr. 21).

Welche Kosten zählen – und welche nicht?

Begünstigt sind nur die Arbeitskosten. Dazu gehören laut Anwendungsschreiben des Bundesfinanzministeriums (BMF) auch Maschinen- und Fahrtkosten, die in Rechnung gestellt werden. Material und gelieferte Waren zählen nicht – weder die Farbe noch der neue Bodenbelag; ausgenommen sind nur Verbrauchsmittel wie Reinigungsmittel (Rdnr. 39).

Die Arbeitskosten müssen sich aus der Rechnung ermitteln lassen. Der Betrieb darf sie auch prozentual aufteilen; selbst schätzen dürfen Sie den Anteil nicht (Rdnr. 40).

Wo müssen die Arbeiten stattfinden?

In Ihrem Haushalt, und dazu gehört auch das Grundstück. Arbeiten außen am Haus oder auf dem eigenen Grundstück können deshalb ebenfalls begünstigt sein, etwa Pflasterarbeiten – auch hier nur die Arbeitskosten, nicht das Material. Arbeiten auf angrenzendem fremdem Grund zählen nur ausnahmsweise: wenn sie in unmittelbarem räumlichem Zusammenhang stehen und dem Haushalt dienen (Rdnr. 1 und 2).

Ziehen Sie um, gilt die Renovierung der alten Wohnung noch als Arbeit „im Haushalt“, wenn sie in engem zeitlichen Zusammenhang mit dem Umzug steht. Das BMF-Schreiben nennt dafür ausdrücklich die Renovierung durch einen ausziehenden Mieter (Rdnr. 3).

Nicht begünstigt sind dagegen Erschließungs- und Straßenausbaubeiträge sowie der Abriss eines baufälligen Gebäudes mit anschließendem Neubau (Anlage 1).

Gilt § 35a auch für eine Entrümpelung?

Darauf können Sie sich nicht verlassen. Das BMF-Schreiben zählt in seiner Anlage 1 beispielhaft auf, welche Leistungen begünstigt sind und welche nicht. Für Räumen, Entsorgen und Renovieren steht dort:

Die Entrümpelung taucht in der Liste nicht auf. Weil Haushaltsauflösung, Sperrmüllabfuhr und Entsorgung als Hauptleistung ausdrücklich nicht begünstigt sind, ist eine reine Entrümpelung mit Abtransport nicht sicher begünstigt; es kommt auf den Einzelfall an. Eine höchstrichterliche Entscheidung speziell zur Entrümpelung haben wir bei unserer Recherche nicht gefunden (Stand 26.10.2026).

Wir werben deshalb nicht damit, dass eine Entrümpelung absetzbar sei. Rechnen Sie bei einer Räumung nicht fest mit einer Steuerermäßigung.

Was gilt, wenn Sie räumen und renovieren lassen?

Dann lohnt der Blick auf die Rechnung. Der Renovierungsteil – Tapete entfernen, spachteln, streichen, Boden verlegen – ist eine Handwerkerleistung; dafür zählen die Arbeitskosten. Entsorgung, die als Nebenleistung zur Renovierung gehört, etwa der Bauschutt, zählt mit. Die Räumung davor bleibt eine eigene Leistung, für die das oben Gesagte gilt.

Damit sich die Teile auseinanderhalten lassen:

• Lassen Sie sich Arbeits-, Material- und Entsorgungskosten getrennt ausweisen.
• Räumung und Renovierung sollten als eigene Positionen auf der Rechnung stehen.
• Maschinen- und Fahrtkosten gehören zu den Arbeitskosten und sollten erkennbar sein.

Wie wir Räumung und Renovierung in einem Auftrag planen, mit einem Zeitplan und einem Ansprechpartner, steht auf der Seite Räumen und renovieren in einem Auftrag. Was zur Renovierung selbst gehört, von Trockenbau bis Boden, finden Sie unter Renovierung in Halle (Saale).

Welche Voraussetzungen gelten für Rechnung und Zahlung?

Ohne Rechnung und Zahlung auf das Konto des Betriebs gibt es keine Ermäßigung (§ 35a Abs. 5 Satz 3). Im Einzelnen:

• Sie brauchen eine Rechnung, aus der die Arbeitskosten hervorgehen.
• Anerkannt werden unbare Zahlungen: Überweisung, Dauerauftrag, Lastschrift, Online-Banking, Verrechnungsscheck oder Electronic-Cash-Verfahren (Rdnr. 50).
• Barzahlungen zählen nicht, auch keine bar geleisteten Anzahlungen oder Teilzahlungen (Rdnr. 50).
• Die Zahlung darf auch vom Konto eines Dritten kommen (Rdnr. 51).
• Maßgeblich ist das Jahr, in dem Sie bezahlen, nicht das Rechnungsdatum (Rdnr. 44).

Was ändert sich ab 2027?

Die Bundesregierung will die Ermäßigung für Handwerkerleistungen kürzen. Der Regierungsentwurf eines Einkommensteuerreformgesetzes 2027 (Bundestag-Drucksache 21/8235 vom 28.09.2026) sieht vor:

• 15 statt 20 % der Arbeitskosten,
• höchstens 900 statt 1.200 € im Jahr; den Höchstbetrag erreichen Sie damit weiterhin bei 6.000 € Arbeitskosten,
• Anwendung erstmals für das Jahr 2027,
• Minijobs und haushaltsnahe Dienstleistungen (Abs. 1 und 2) bleiben unverändert.

Was das heißt: Bei 6.000 € Arbeitskosten im Jahr sind nach geltendem Recht bis zu 1.200 € Steuerermäßigung möglich, nach dem Entwurf wären es bis zu 900 €. Als Begründung nennt der Entwurf den Abbau von Subventionen.

Das ist ein Gesetzentwurf, kein beschlossenes Gesetz. Stand 26.10.2026: Das Bundeskabinett hat den Entwurf am 02.09.2026 beschlossen, der Bundestag hat ihn am 08.10.2026 in erster Lesung beraten und an die Ausschüsse überwiesen, der Bundesrat hat am 16.10.2026 Stellung genommen. Die öffentliche Anhörung im Finanzausschuss ist für den 04.11.2026 angesetzt. Bundestag und Bundesrat haben noch nicht abschließend entschieden; ob und in welcher Form die Kürzung kommt, ist offen.

Für Zahlungen im Jahr 2026 gilt weiter das geltende Recht: 20 % der Arbeitskosten, höchstens 1.200 €. Wir aktualisieren diesen Artikel, sobald das Gesetz beschlossen ist.

Kurz zusammengefasst: Ihre Checkliste

1. Vor dem Auftrag ein Angebot einholen, in dem Räumung, Renovierung, Material und Entsorgung als eigene Positionen stehen.
2. Bei der Räumung nicht fest mit einer Steuerermäßigung rechnen.
3. Nach den Arbeiten prüfen, ob die Rechnung die Arbeitskosten ausweist, einschließlich Maschinen- und Fahrtkosten.
4. Per Überweisung auf das Konto des Betriebs bezahlen, nie bar.
5. Rechnung und Zahlungsnachweis aufheben und die Ermäßigung in der Steuererklärung beantragen. Im Zweifel klären Sie vorher mit Ihrer Steuerberatung, was in Ihrem Fall gilt.

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